加強(qiáng)資金安全管理的幾點(diǎn)看法

　　資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，資金的安全管理是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。那么，如何加強(qiáng)資金的安全管理？筆者在此談幾點(diǎn)粗淺的看法。

　　（一）提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，夯實(shí)資金安全管理的基礎(chǔ)

　　一是財(cái)務(wù)人員要適應(yīng)新形勢(shì)的需要，不斷更新和豐富財(cái)經(jīng)知識(shí)，及時(shí)了解和掌握新財(cái)稅法規(guī)，有效規(guī)避資金管理風(fēng)險(xiǎn)。二是及時(shí)分析和探討資金管理的特點(diǎn)和規(guī)律，優(yōu)化資金管理方式，促進(jìn)資金管理效益的最大化。三是強(qiáng)化法規(guī)意識(shí)，嚴(yán)格按照財(cái)稅法規(guī)和制度對(duì)資金實(shí)施管理，確保資金的安全。

　　（二）抓住工作重點(diǎn)，控制資金管理流程

　　1.控制決策過程，強(qiáng)化資金的全方位管理。制定建設(shè)規(guī)劃、確定年度預(yù)算、進(jìn)行工程建設(shè)投資、購置大型設(shè)備、處置固定資產(chǎn)等，都必須嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)制度進(jìn)行，并組織論證評(píng)估，防止因違規(guī)違紀(jì)造成資金的損失浪費(fèi)。在實(shí)務(wù)工作中，重點(diǎn)應(yīng)糾正“四個(gè)偏差”：一是糾正理財(cái)觀念上的偏差，即脫離單位建設(shè)與發(fā)展重點(diǎn)，搞“面子工程”、“花架子工程”，導(dǎo)致資金投向不準(zhǔn)。二是糾正決策程序上的偏差，即對(duì)重大建設(shè)項(xiàng)目不經(jīng)過充分論證，僅憑經(jīng)驗(yàn)盲目決策，造成大量資金浪費(fèi)。三是糾正利益關(guān)系上的偏差，即全局意識(shí)、整體意識(shí)不強(qiáng)，僅從局部利益、個(gè)體利益出發(fā)，出現(xiàn)集體“闖紅燈”現(xiàn)象。四是糾正評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲機(jī)制上的偏差，即理財(cái)績效不與提職晉升掛鉤，安全增效不褒獎(jiǎng)，損失浪費(fèi)不懲罰，形成“逐利效應(yīng)”。

　　2.監(jiān)督資金的消耗過程，強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理。資金的消耗過程，是資金由貨幣形態(tài)向生產(chǎn)消費(fèi)領(lǐng)域轉(zhuǎn)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是資金管理的重中之重。為此，應(yīng)從完善制度入手，逐步形成領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督與群眾監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)督與民主監(jiān)督、業(yè)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。具體做法是：一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)審批監(jiān)督。當(dāng)某項(xiàng)投資決策作出之后，應(yīng)按照“一支筆”的審批要求，對(duì)資金支付的額度、方式和真實(shí)性等進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，從源頭上防止出現(xiàn)多付錯(cuò)支、虛假支出等現(xiàn)象。二是加強(qiáng)部門責(zé)任監(jiān)督。按照有效分解、責(zé)權(quán)統(tǒng)一、注重效率的原則，結(jié)合各部門業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)，合理分配經(jīng)費(fèi)管理使用權(quán)，明確各級(jí)、各部門及各崗位人員的經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)，細(xì)化財(cái)權(quán)行使的條件、范圍、程序和要求，形成多層次管理、全方位監(jiān)控的機(jī)制。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核監(jiān)督。對(duì)每一筆資金支出，財(cái)務(wù)部門都要認(rèn)真核對(duì)資金用途、數(shù)額和開支的真實(shí)性、合法性，嚴(yán)格資金支付方式的管理，規(guī)避資金支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)大項(xiàng)支出，必須適時(shí)跟蹤問效，確保資金安全。四是加強(qiáng)職工監(jiān)督。主要是對(duì)資金的來源、用途、數(shù)額、使用情況，以及職能部門的職責(zé)范圍、辦事依據(jù)、程序、時(shí)限、結(jié)果等，要根據(jù)管理工作涉及的層面，公開公示相關(guān)信息；同時(shí)，也可采取會(huì)審、通報(bào)、公示、信息發(fā)布等方式，將職工的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)落到實(shí)處。

　　3.制約資金的流轉(zhuǎn)過程，強(qiáng)化全封閉管理。一是形成人員崗位制約。通過落實(shí)會(huì)計(jì)與出納、管賬與管錢、審核與付款、審批與經(jīng)辦分管，實(shí)現(xiàn)管事與管錢分離，達(dá)到相互制約的目的，防止出現(xiàn)內(nèi)部人員做假賬等問題。二是落實(shí)經(jīng)常性監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)、主管會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期點(diǎn)驗(yàn)庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重物品，每日 和出納核對(duì)現(xiàn)金及銀行存款余額，每月辦理結(jié)賬和銀行對(duì)賬；出納人員要及時(shí)記賬，每日 核對(duì)賬款，做到日清月結(jié)。撥款、借款應(yīng)嚴(yán)格按開支計(jì)劃辦理有關(guān)審批手續(xù)，防止出現(xiàn)超預(yù)算、超范圍等開支。上級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)下級(jí)財(cái)務(wù)部門的賬目進(jìn)行審計(jì)檢查，每年應(yīng)組織賬目結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)審，督促清理暫收、暫付款科目，及時(shí)處理未達(dá)款項(xiàng)。三是落實(shí)手續(xù)分管制約。銀行預(yù)留印鑒必須由兩人分管，銀行票據(jù)應(yīng)由專人購買，另由專人保管，領(lǐng)用時(shí)嚴(yán)格登記和注銷，實(shí)現(xiàn)管用分離。遇有財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行資金檢查，查封移交庫存現(xiàn)金，更換銀行預(yù)留印鑒，避免資金管理在時(shí)間上脫節(jié)。提取現(xiàn)金、辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)由3人以上共同完成。內(nèi)部票據(jù)領(lǐng)用、發(fā)放，應(yīng)由專人辦理。對(duì)閑置資金，應(yīng)按規(guī)定由兩人以上共同辦理定期存款，并履行審批手續(xù)；辦理存款續(xù)存時(shí)，應(yīng)先轉(zhuǎn)后存，不能直接辦理轉(zhuǎn)存續(xù)存，防止出現(xiàn)資金挪用等問題。四是嚴(yán)格資金保管制度。對(duì)庫存現(xiàn)金，要嚴(yán)格按限額存放，不能坐收坐支，以防止資金被盜。挪用等問題。四是嚴(yán)格資金保管制度。對(duì)庫存現(xiàn)金，要嚴(yán)格按限額存放，不能坐收坐支，以防止資金被盜。