戰(zhàn)略與預算脫節(jié) 企業(yè)全面預算難點

全面預算是企業(yè)在經(jīng)營目標的指導下，將一個特定的時間周期內(nèi)的經(jīng)營目標通過財務和績效等可測量的方式進行規(guī)劃、預測、驗證的方法和工具，也是企業(yè)執(zhí)行既定經(jīng)營目標而采用的一種有效的內(nèi)控手段。

對于集團企業(yè)來講，提升內(nèi)控，有助于提高企業(yè)的管理水平，據(jù)了解，目前，大部分集團型企業(yè)非常重視全面預算的應用，預算管理是對整個企業(yè)進行管控，實現(xiàn)整個集團企業(yè)效益目標的主要方式。但傳統(tǒng)的手工狀態(tài)下的預算管理僅僅是能“事前算”，對于事中的及時控制與調(diào)整，則很難實現(xiàn)，導致集團對各種經(jīng)營指標的實現(xiàn)帶來了巨大的困難。

針對于集團型企業(yè)的應用全面預算的現(xiàn)狀，IT168記者連線了久其軟件（002279,股吧）集團管控（GMC）解決方案總監(jiān) 錢暉，就集團企業(yè)應用全面預算的話題進行了交流。

IT168記者：

全面預算成為當前企業(yè)提升管理水平重要工具之一，對于此，您是如何來看待全面預算的？全面預算的定義又是什么？

錢暉：

全面預算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中重要環(huán)節(jié)， 它是企業(yè)集團戰(zhàn)略規(guī)劃落地的主要手段之一。

定義：全面預算從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃開始，分解為支撐年度目標的戰(zhàn)略舉措，以企業(yè)全面預算模型為依托，實現(xiàn)預算編制、執(zhí)行、分析、考核評價，并最終反饋到下一預算年度的目標，實現(xiàn)全面預算的閉環(huán)管理。將公司決策層的戰(zhàn)略規(guī)劃、公司經(jīng)營層的業(yè)務計劃、公司財務部門的財務預算、和公司考核部門的業(yè)績評估融合一體。

IT168記者： 提起全面預算，有觀點稱全面預算與傳統(tǒng)的財務軟件是一樣的，對于CIO或者CFO來講，很是模糊，對于此您是怎么來看待的？從應用的角度來看，網(wǎng)絡(luò)化正在成為全面預算發(fā)展的熱點，您是怎么來看待發(fā)展形式的？

錢暉：

a） 全面預算管理是企業(yè)整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，不僅僅局限于財務預算，而是對企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、成本費用、資本等全方位的預算。

b） 網(wǎng)絡(luò)化是必然趨勢，借助于網(wǎng)絡(luò)，可以輕松實現(xiàn)預算編制的上傳下達、預算的統(tǒng)一管理與控制等。

IT168記者：

對于用戶來講，應該如何選擇預算管理軟件？貴公司的預算管理軟件對于用戶來講能夠起到什么樣的作用？相比于友商來講，我們的優(yōu)勢又在于什么？

錢暉：

a） 預算管理軟件的選擇應以適用為原則， 以預算體系的建立為目標。

b） 久其的全面預算管理軟件從解決方案入手，依托多年來在集團管控領(lǐng)域的積累和經(jīng)驗，幫助企業(yè)建立自己完整的全面預算體系，支持多組織架構(gòu)、多業(yè)務板塊的企業(yè)集團應用。

c） 與友商相比，久其的全面預算管理解決方案的優(yōu)勢表現(xiàn)在以下四個方面：

i. 同時支持多維和指標，內(nèi)置多維的數(shù)據(jù)模型和處理復雜預算表樣的指標體系（久其報表領(lǐng)域積累的獨特優(yōu)勢）

系統(tǒng)是基于多維數(shù)據(jù)模型的專業(yè)預算管理平臺，將預算管理的最新理念和方法與先進的IT技術(shù)相結(jié)合，能夠滿足不同行業(yè)，不同規(guī)模和不同管理要求的企業(yè)對信息系統(tǒng)的要求。

ii.完整的預算體系，平臺化支撐（強大的預算建模能力和二次開發(fā)能力）。

系統(tǒng)提供預算維度、預算指標、預算表樣、單據(jù)設(shè)計、元數(shù)據(jù)管理、權(quán)限管理、組織機構(gòu)管理等功能，構(gòu)成了完整了全面預算體系。

iii. 完善的流程管理

系統(tǒng)支持全面預算的全業(yè)務流程管理，滿足自上而下、自下而上、上下結(jié)合的編制方式，支持下達、分解、匯總的編制流程，支持不同歸口部門的預算管理流程，支持組織內(nèi)部和跨組織的審批流程，支持預算執(zhí)行中的控制流程等。

iv.強大的數(shù)據(jù)整合能力

系統(tǒng)提供的專業(yè)數(shù)據(jù)整合方案，能夠與主流的業(yè)務系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交換，保證及時準確的獲得系統(tǒng)所需的數(shù)據(jù)，并且能夠通過配置映射，直接穿透到業(yè)務系統(tǒng)中查詢明細數(shù)據(jù)。

可以說久其全面預算管理系統(tǒng)是國內(nèi)極少在預算編制、控制、分析考評等全領(lǐng)域都有平臺性軟件支撐的廠商。多維和指標模型共存的編制體系，完整財輔報賬支持控制、完整的BI產(chǎn)品支持分析。

多個央企層面的全面預算案例，如中國移動、中交、新華人壽等；

IT168記者：

在您看來企業(yè)全面預算管理難點是什么？有沒有好的處理技巧解決這些難點？

錢暉：

a） 難點體現(xiàn)在三個方面：

i. 一是戰(zhàn)略目標與預算目標的脫節(jié)；

ii. 二是預算執(zhí)行與控制不能落到實地；

iii. 三是預算分析支撐數(shù)據(jù)獲取難度大。

b） 解決方法

i. 以戰(zhàn)略目標為基礎(chǔ)， 運用測算、預測等工具， 細化到年度經(jīng)營計劃， 作為年度的預算目標， 再進行分解和編制， 在編制過程中出現(xiàn)一些資源瓶頸等問題， 需要反饋到戰(zhàn)略目標的制定過程中。

ii. 結(jié)合工作流，實現(xiàn)完整的預算執(zhí)行流程控制， 并通過預警、分析等手段對預算控制進行監(jiān)督， 并保持預算系統(tǒng)與其它業(yè)務系統(tǒng)及核算系統(tǒng)的無縫鏈接。

iii. 結(jié)合獨具特色的EFDC模塊、ETL以及BI等成熟技術(shù)，將預算與執(zhí)行數(shù)據(jù)進行深度整合、分析和展現(xiàn)。

IT168記者：

實施全面預算確是一個浩大的工程，而不是“制定好目標，填幾張預算表就可以了”這么簡單。在您看來，作為一個企業(yè)如何才能夠做好預算管理？預算管理是否限制行業(yè)比如制造？是否限制企業(yè)規(guī)模？

錢暉：

預算管理工作，紛繁復雜，有幾點必須要堅持：

a） 一要明確職責，在各部門職責明確之后，還要成立專門的指導委員會， 為預算的全面實施提供指導；

b） 加強學習 ，全面預算不是財務部門的事，需要全員參與， 必須有充分的學習 和學習階段；

c） 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準備， 從企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、預算參數(shù)到目標的假設(shè)、定額的確認，都需要充分的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)做支撐。

全面預算管理作為一種管理方法， 原則上不限制行業(yè)應用， 但通過行業(yè)化定制， 可以更好地以行業(yè)解決方案的形式應用。

對于規(guī)模來說， 也不是主要因素， 關(guān)鍵在于管理水平， 不同規(guī)模的企業(yè)可以有不同的應用模式和解決方案。

IT168記者：

在實施的過程中，全面預算管理應該注意哪些問題？

錢暉：

在全面預算的實施過程中， 最應該注意的問題是包括兩個方面：

a） 管理層重視，作為戰(zhàn)略落點的手段，是一套管理體系；

b） 全面預算不只是財務的事， 需要各業(yè)務部門配合完成， 堅持歸口管理的原則。

IT168記者：

談一談您對于全面預算的理解與看法。

錢暉：

整體來說， 全面預算管理的關(guān)鍵在于兩個詞，全面和體系：

a） 全面 - 體現(xiàn)在全員、全額和全過程。不能保證這三個全， 全面預算往往流于形式， 不能真正取到戰(zhàn)略落地的目的；

b） 體系 – 全面預算管理是一套完整的體系，但又不是孤立的， 必須與其他系統(tǒng)融于一體， 充分發(fā)揮信息共享的效用， 通過全面預算體系把有些表面不相關(guān)的業(yè)務或流程串起來。