一、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的概念及特點(diǎn)
“創(chuàng)新”這一概念最早是由美籍奧地利經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特提出的。他認(rèn)為，創(chuàng)新就是企業(yè)家對(duì)“生產(chǎn)要素新的組合”，建立一種“新的生產(chǎn)函數(shù)”，主要包括以下五種情況：（1）引入一種新產(chǎn)品或提供一種產(chǎn)品的新質(zhì)量；（2）采用一種新的生產(chǎn)方法；（3）開辟一個(gè)新市場(chǎng)；（4）獲得一種原料或半成品的新的來(lái)源；（5）實(shí)行一種新的企業(yè)組織形式。其中，（1）和（2）屬于技術(shù)創(chuàng)新，（3）和（4）屬于市場(chǎng)創(chuàng)新，（5）屬于制度創(chuàng)新。而對(duì)于技術(shù)創(chuàng)新，目前還沒有一個(gè)統(tǒng)一的定義，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）認(rèn)為技術(shù)創(chuàng)新是使一種設(shè)想成為工業(yè)或商業(yè)的活動(dòng)中銷路好的產(chǎn)品或改進(jìn)的產(chǎn)品的變化；美國(guó)小企業(yè)管理局認(rèn)為技術(shù)創(chuàng)新就是從發(fā)明開始，繼而開始發(fā)明成果，然后向市場(chǎng)推出新型的產(chǎn)品、工藝或服務(wù)過(guò)程；有專家認(rèn)為技術(shù)創(chuàng)新就是一個(gè)以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，從新產(chǎn)品或新工藝設(shè)想的產(chǎn)生，經(jīng)過(guò)研究與開發(fā)、工程化、商業(yè)化生產(chǎn)，到市場(chǎng)推廣應(yīng)用整個(gè)過(guò)程一系列活動(dòng)的綜合。
讓企業(yè)真正成為技術(shù)創(chuàng)新的主體，就是要使企業(yè)參與技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程，而且在整個(gè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)中占據(jù)主導(dǎo)地位，發(fā)揮主導(dǎo)作用。具體說(shuō)來(lái)，包括以下幾個(gè)方面：一是企業(yè)作為自主技術(shù)創(chuàng)新的投資決策主體，在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的指導(dǎo)下，依據(jù)行業(yè)發(fā)展前景、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局以及產(chǎn)品未來(lái)市場(chǎng)需求變化等，自主選擇適合本企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的創(chuàng)新項(xiàng)目和技術(shù)，并通過(guò)多種渠道籌集資金，理性投資，承擔(dān)相應(yīng)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)而非專門的研究所、大專院校要成為研發(fā)的主體，加大研發(fā)投入，建立企業(yè)自主創(chuàng)新平臺(tái)和研發(fā)中心，調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)科技資源配置；三是企業(yè)要成為科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的主體，著手建立有利于企業(yè)科技成果迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的體制機(jī)制；四是企業(yè)要成為自主技術(shù)創(chuàng)新的利益分配主體，企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納稅費(fèi)后，有權(quán)對(duì)其技術(shù)創(chuàng)新收益進(jìn)行自主合理分配和使用，包括留出部分利潤(rùn)用于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、加強(qiáng)研發(fā)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)科技人員等。
二、提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力的必要性
（一）提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要內(nèi)容。通過(guò)不斷增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，節(jié)約使用、綜合利用各類資源，提高資源利用效率和效益，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)從資源消耗型社會(huì)向資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)轉(zhuǎn)變；同時(shí)，用高新技術(shù)和先進(jìn)適用技術(shù)改造和提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，增加產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品的技術(shù)含量和附加值，并積極發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，引導(dǎo)各類生產(chǎn)要素向新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域合理流動(dòng)和優(yōu)化配置，努力培育新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展。
（二）提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)宏偉目標(biāo)的重要保證。世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)踐證明，技術(shù)創(chuàng)新對(duì)于一個(gè)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的作用日益凸顯，新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備已經(jīng)成為支撐整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要力量源泉。黨的十六大報(bào)告明確提出，在本世紀(jì)頭二十年，集中力量全面建設(shè)惠及十幾億人口的更高水平的小康社會(huì)，在優(yōu)化結(jié)構(gòu)和提高效益的基礎(chǔ)上，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值2020年力爭(zhēng)比2000年翻兩番。
黨的十七大報(bào)告又進(jìn)一步提出，在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高效益、降低消耗、保護(hù)環(huán)境的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值到2020年比2000年翻兩番。
（三）提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是增強(qiáng)綜合國(guó)力、維護(hù)國(guó)家安全的根本途徑。當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，資本、技術(shù)、信息、人才等生產(chǎn)要素在全球范圍內(nèi)自由流動(dòng)和配置，科學(xué)技術(shù)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。未來(lái)綜合國(guó)力的競(jìng)爭(zhēng)，將越來(lái)越取決于各國(guó)科技發(fā)展水平和自主創(chuàng)新能力。然而，我國(guó)企業(yè)自主創(chuàng)新能力還不強(qiáng)，尤其是核心技術(shù)、關(guān)鍵技術(shù)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的依賴程度較高。目前我國(guó)對(duì)外技術(shù)依存度超過(guò)50%，而美國(guó)、日本僅為5%左右，因而自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)已經(jīng)成為我國(guó)參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、提高綜合國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要瓶頸。只有在引進(jìn)和借鑒國(guó)外先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)的基礎(chǔ)上，不斷增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，特別是要集中力量突破一些涉及重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的核心技術(shù)、戰(zhàn)略技術(shù)，減少對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家的技術(shù)依賴程度，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和國(guó)防安全。
三、提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力的對(duì)策建議
筆者認(rèn)為，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)實(shí)際情況，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力建議重點(diǎn)做好以下幾方面工作：
（一）要逐步建立財(cái)政科技投入穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，確保財(cái)政科技投入的增長(zhǎng)幅度高于國(guó)家財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)速度，為實(shí)施《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》和“十一五”（2006-2010年）科技發(fā)展規(guī)劃提供強(qiáng)有力的經(jīng)費(fèi)保障。當(dāng)前，尤其是要適當(dāng)增加對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、研發(fā)環(huán)境的財(cái)政資金投入，充分發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)和帶動(dòng)作用。主要包括以下幾個(gè)方面：一是按照國(guó)際慣例，支持企業(yè)建設(shè)國(guó)家級(jí)、省市級(jí)技術(shù)研發(fā)中心，搭建有關(guān)產(chǎn)業(yè)或企業(yè)技術(shù)研發(fā)的公共平臺(tái)，著力提高其研發(fā)水平；二是支持建設(shè)以自主創(chuàng)新技術(shù)、產(chǎn)品為主的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、科技園區(qū)，由于這些高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、科技園區(qū)聚集了大量的技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)，以及以這些技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，因而加強(qiáng)財(cái)政資金投入會(huì)對(duì)改善企業(yè)自主創(chuàng)新環(huán)境、促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新服務(wù)體系建設(shè)、提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力等具有十分重要的作用；三是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的支持力度，尤其是對(duì)國(guó)外自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)和維護(hù)費(fèi)用比較高，而且難度相當(dāng)大，而財(cái)政資金給予必要的支持則可以有效解決企業(yè)自身力量薄弱的弱點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的能力。
（二）建立和完善中小企業(yè)發(fā)展基金，主要用于中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)資助、技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)改造項(xiàng)目貼息、科技成果轉(zhuǎn)化、對(duì)中小企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系的資助等。按照《中小企業(yè)促進(jìn)法》有關(guān)規(guī)定，中小企業(yè)發(fā)展基金的資金來(lái)源可由四個(gè)部分組成，即中央財(cái)政預(yù)算計(jì)劃 的扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、基金收益、捐贈(zèng)以及其他資金。結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況，可以考慮設(shè)立一個(gè)專門機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)有分散的資金進(jìn)行整合，并集中統(tǒng)一管理，這樣既可以有效避免資金多頭管理、責(zé)任糾纏不清等問(wèn)題，還能夠進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政資金的政策導(dǎo)向作用，引導(dǎo)社會(huì)投資也積極投資中小企業(yè)，為中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展壯大提供更多的資金支持。
（三）完善有利于促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策。其中，盡快全面推行增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)型。實(shí)行增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)型，有利于公平企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)資本周轉(zhuǎn)速度，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)增加科技投入、優(yōu)化科技資源配置的積極性和主動(dòng)性，大大增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力。
黨的十七大報(bào)告又進(jìn)一步提出，在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高效益、降低消耗、保護(hù)環(huán)境的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)人均國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值到2020年比2000年翻兩番。（三）提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是增強(qiáng)綜合國(guó)力、維護(hù)國(guó)家安全的根本途徑。當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，資本、技術(shù)、信息、人才等生產(chǎn)要素在全球范圍內(nèi)自由流動(dòng)和配置，科學(xué)技術(shù)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。未來(lái)綜合國(guó)力的競(jìng)爭(zhēng)，將越來(lái)越取決于各國(guó)科技發(fā)展水平和自主創(chuàng)新能力。然而，我國(guó)企業(yè)自主創(chuàng)新能力還不強(qiáng)，尤其是核心技術(shù)、關(guān)鍵技術(shù)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的依賴程度較高。目前我國(guó)對(duì)外技術(shù)依存度超過(guò)50%，而美國(guó)、日本僅為5%左右，因而自主創(chuàng)新能力不強(qiáng)已經(jīng)成為我國(guó)參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、提高綜合國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要瓶頸。只有在引進(jìn)和借鑒國(guó)外先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)的基礎(chǔ)上，不斷增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，特別是要集中力量突破一些涉及重要領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的核心技術(shù)、戰(zhàn)略技術(shù)，減少對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家的技術(shù)依賴程度，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和國(guó)防安全。
三、提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力的對(duì)策建議
筆者認(rèn)為，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)實(shí)際情況，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力建議重點(diǎn)做好以下幾方面工作：
（一）要逐步建立財(cái)政科技投入穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，確保財(cái)政科技投入的增長(zhǎng)幅度高于國(guó)家財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)速度，為實(shí)施《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》和“十一五”（2006-2010年）科技發(fā)展規(guī)劃提供強(qiáng)有力的經(jīng)費(fèi)保障。當(dāng)前，尤其是要適當(dāng)增加對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、研發(fā)環(huán)境的財(cái)政資金投入，充分發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)和帶動(dòng)作用。主要包括以下幾個(gè)方面：一是按照國(guó)際慣例，支持企業(yè)建設(shè)國(guó)家級(jí)、省市級(jí)技術(shù)研發(fā)中心，搭建有關(guān)產(chǎn)業(yè)或企業(yè)技術(shù)研發(fā)的公共平臺(tái)，著力提高其研發(fā)水平；二是支持建設(shè)以自主創(chuàng)新技術(shù)、產(chǎn)品為主的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、科技園區(qū)，由于這些高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、科技園區(qū)聚集了大量的技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)，以及以這些技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)為主要服務(wù)對(duì)象的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，因而加強(qiáng)財(cái)政資金投入會(huì)對(duì)改善企業(yè)自主創(chuàng)新環(huán)境、促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新服務(wù)體系建設(shè)、提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力等具有十分重要的作用；三是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的支持力度，尤其是對(duì)國(guó)外自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)和維護(hù)費(fèi)用比較高，而且難度相當(dāng)大，而財(cái)政資金給予必要的支持則可以有效解決企業(yè)自身力量薄弱的弱點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的能力。
（二）建立和完善中小企業(yè)發(fā)展基金，主要用于中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)資助、技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)改造項(xiàng)目貼息、科技成果轉(zhuǎn)化、對(duì)中小企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系的資助等。按照《中小企業(yè)促進(jìn)法》有關(guān)規(guī)定，中小企業(yè)發(fā)展基金的資金來(lái)源可由四個(gè)部分組成，即中央財(cái)政預(yù)算計(jì)劃 的扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金、基金收益、捐贈(zèng)以及其他資金。結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況，可以考慮設(shè)立一個(gè)專門機(jī)構(gòu)對(duì)現(xiàn)有分散的資金進(jìn)行整合，并集中統(tǒng)一管理，這樣既可以有效避免資金多頭管理、責(zé)任糾纏不清等問(wèn)題，還能夠進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政資金的政策導(dǎo)向作用，引導(dǎo)社會(huì)投資也積極投資中小企業(yè)，為中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展壯大提供更多的資金支持。
（三）完善有利于促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策。其中，盡快全面推行增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)型。實(shí)行增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型轉(zhuǎn)型，有利于公平企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)資本周轉(zhuǎn)速度，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)增加科技投入、優(yōu)化科技資源配置的積極性和主動(dòng)性，大大增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力。
同時(shí)，還要結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況，采取有效措施盡快統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅率。此外，對(duì)于企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，尤其是一些研發(fā)費(fèi)用較多、支出比重較大的企業(yè)，考慮允許按照一定比例進(jìn)行稅前抵扣；對(duì)于企業(yè)利用研發(fā)技術(shù)成果轉(zhuǎn)化形成的各種有形、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資所獲得的收益，以及由此造成的資產(chǎn)評(píng)估凈值增加，可以考慮在一定期限內(nèi)適當(dāng)減免企業(yè)所得稅；適當(dāng)減免企業(yè)尤其是中小企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅，提高計(jì)稅工資稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于企業(yè)技術(shù)人員的專利收入、版權(quán)收入以及技術(shù)援助收入也要考慮適當(dāng)減免。（四）充分發(fā)揮政府采購(gòu)對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的扶持功能。政府采購(gòu)是為滿足社會(huì)公共需要，以政府為主體，運(yùn)用財(cái)政資金進(jìn)行采購(gòu)的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。政府采購(gòu)既是政府采購(gòu)公共物品與服務(wù)的一種重要手段，也是一種有效的宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控工具，在支持自主創(chuàng)新方面具有不可替代的作用。為此，建議盡快建立自主創(chuàng)新產(chǎn)品認(rèn)證制度，建立認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)體系，組織有關(guān)專家按照該標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)體系對(duì)制造企業(yè)申報(bào)自主創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行認(rèn)定。被列入《國(guó)家自主創(chuàng)新產(chǎn)品目錄》中的產(chǎn)品，政府采購(gòu)要按照優(yōu)先采購(gòu)、首先采購(gòu)、預(yù)先訂購(gòu)的原則給予企業(yè)自主創(chuàng)新產(chǎn)品必要的支持，如在政府采購(gòu)招、投標(biāo)評(píng)審中給予適當(dāng)?shù)募臃值龋⒃诟咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定、促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化和相關(guān)產(chǎn)業(yè)化政策中給予重點(diǎn)的支持。
（作者為山西大學(xué)科學(xué)技術(shù)哲學(xué)研究中心博士研究生）
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